Chương 6: KẾ TOÁN TSCĐ VÀ CCDC TRONG NGÂN HÀNG

1/. Mua tài sản = nguốn vốn NH (tại Hội Sở):

Nợ 301: 62,000,000 đ

Nợ 3532: 6,200,000 đ

Có 1011: 68,200,000 đ

Chuyển nguồn:

Nợ 612: 62,000,000 đ

Có 602: 62,000,000 đ

2/. Mua tài sản = NV NSNN

Nợ 321: 280,000,000 đ

Nợ 3532: 28,000,000 đ

Có 1113: 308,000,000 đ

NSNN thanh toán

Nợ 1113: 280,000,000 đ

Có 321: 280,000,000 đ

Chuyển nguồn:

Nợ 302: 280,000,000 đ

Có 602: 280,000,000 đ

3/. Mua tài sản = NV NH Hội sở (tại Chi nhánh)

Nợ 301: 180,000,000 đ

Nợ 3532: 18,000,000 đ

Có 1113: 198,000,000 đ

Chi phí vận chuyển:

Nợ 301: 400,000 đ

Có 1011: 400,000 đ

còn định khoản nào ko?

4/. Trích khấu hao TSCĐ

Nợ 871: 60,000,000 đ

Có 305: 60,000,000 đ

Mua TSCD = NV NH (tại hội sở)

Nợ 301: 300,000,000 đ

Nợ 3532: 30,000,000 đ

Có 1113: 330,000,000 đ

Chi phí vận chuyển:

Nợ 301: 600,000 đ

Có 1011: 600,000 đ

Chuyển nguồn:

Nợ 612: 300,600,000 đ

Có 602: 300,600,000 đ

5/. Trích khấu hao TSCĐ

Nợ 871: 120,000,000 đ

Có 305: 120,000,000 đ

Mua TSCD = NSNN

Nợ 321: 360,000,000 đ

Nợ 3532: 36,000,000 đ

Có 1113: 396,000,000 đ

Chi phí vận chuyển:

Nợ 321: 400,000 đ

Có 1011: 400,000 đ

còn định khoản nào ko?

6/. Mua CCDC nhập kho vật liệu:

Nợ 313: 7,000,000 đ

Nợ 3532: 700,000 đ

Có 1011: 7,700,000 đ

Xuất dùng 50%

Nợ 311: 3,500,000 đ

Có 313: 3,500,000 đ

Phân bổ vào CP

Nợ 874: 3,500,000 đ

Có 312: 3,500,000 đ

312 hay 311?

7/. Sửa chữa lớn TSCD, chưa có hóa đơn thanh toán:

Nợ 323: 16,000,000 đ

Có 1011: 16,000,000 đ

8/. Chi phí xây dựng cơ bản đã quyết toán

Nợ 451: 1,200,000,000 đ

Có 3221: 1,200,000,000 đ

Chuyển nguồn:

Nợ 301: 1,200,000,000 đ

Có 5111: 1,200,000,000 đ

9/.

10/. Nhập vật liệu XDCB:

Nợ 3222: 2,000,000 đ

Có 1011: 2,000,000 đ

11/. Thanh lý TSCD đã khấu hao hết:

Nợ 305: 250,000,000 đ

Có 301: 250,000,000 đ

Thu từ xác TSCD

Nợ 1011: 550,000 đ

Có 469: 550,000 đ

Chi thưởng Nhân viên A

Nợ 369: 150,000 đ

Có 1011: 150,000 đ

Kết chuyển vào thu nhập khác:

Nợ 469: 550,000 đ

Có 369: 150,000 đ

Có 79: 400,000 đ

hỏi lại?

12/. Mua CCDC về sử dụng ngay:

Nợ 311: 20,000,000 đ

Nợ 3532: 2,000,000 đ

Có 1011: 22,000,000 đ

Phân bổ:

Nợ 874: 10,000,000 đ

Nợ 388: 10,000,000 đ

Có 311: 20,000,000 đ

13/. Mua TSCD = vốn điều lệ NH (tại hội sở)

Nợ 301: 180,000,000 đ

Nợ 3532: 18,000,000 đ

Có 1011: 198,000,000 đ

Chi phí vận chuyển

Nợ 301: 500,000 đ

Có 1011: 500,000 đ

Chuyển nguồn:

Nợ 601: 180,500,000 đ

Có 602: 180,500,000 đ

hỏi lại?

14/. Thanh lý TSCD hao mòn 95%

Nợ 305: 95,000,000 đ

Nợ 89: 5,000,000 đ

Có 301: 100,000,000 đ

Thu hồi tiền bán TSCD

Nợ 1011: 1,800,000 đ

Có 469: 1,800,000 đ

Chi phí thanh lý:

Nợ 369: 800,000 đ

Có 1011: 800,000 đ

Kết chuyển vào thu nhập khác:

Nợ 469: 1,800,000 đ

Có 369: 800,000 đ

Có 79: 1,000,000 đ

hỏi lại?

15/. Nợ 301:

Có 602:

Có 305: